נקודות זיכוי ממס בשל מצב רפואי — מה זה ובמה זה שונה מפטור?
רבים מבלבלים בין 'פטור ממס' לבין 'נקודות זיכוי' — אלה שני מנגנונים שונים לגמרי ברשות המסים. נקודות זיכוי מפחיתות את המס לפי מספר קבוע לנקודה, ולעיתים ניתנות בשל מצבים מסוימים — למשל הורה לילד עם לקות. חשוב להכיר את ההבדל כדי לבדוק מה עשוי להיות רלוונטי אליכם, מבלי לפספס מסלול.
עודכן: 10.07.2026
מה זה?
נקודת זיכוי היא סכום קבוע שמופחת מחשבון המס השנתי (בשונה מפטור, שמוריד את ההכנסה החייבת עצמה). לכל תושב יש נקודות זיכוי בסיסיות, ומעבר לכך המערכת מעניקה נקודות נוספות במצבים מסוימים — בהם מצבים משפחתיים ורפואיים, למשל הורה לילד עם לקות מוכרת. חשוב להבחין: פטור ממס לפי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה תלוי באחוזי נכות רפואית גבוהים ונקבע בנפרד; נקודות זיכוי הן מנגנון אחר עם קריטריונים משלו. שני המסלולים נבחנים מול רשות המסים, ולעיתים אחד מהם רלוונטי גם כשהשני אינו.
למי המסלול עשוי להיות רלוונטי?
- הורים לילד עם לקות מוכרת עשויים להיות זכאים לנקודות זיכוי בשל הילד — מסלול נפרד מקצבת ילד נכה של ביטוח לאומי.
- מצבים משפחתיים מסוימים (למשל הורה יחיד, משפחה חד-הורית) מזכים בנקודות זיכוי לפי כללי רשות המסים.
- מי שבוחן פטור ממס לפי אחוזי נכות — כדאי שיכיר גם את מנגנון נקודות הזיכוי, כי לעיתים רק אחד מהם מתאים למצבו.
- הזכאות והכללים נקבעים על ידי רשות המסים ומתעדכנים מעת לעת; המספרים המדויקים משתנים ואינם קבועים.
מה כדאי לבדוק ולהכין?
- אבחון או הכרה רשמית בלקות של הילד, אם המסלול הרלוונטי הוא נקודות זיכוי בשל ילד.
- מסמכים רפואיים ותיעוד עדכני שתומכים בבקשה.
- תלושי שכר / דוחות הכנסה, שמאפשרים לראות אם וכיצד המס הושפע.
- אם כבר נקבעו אחוזי נכות — החלטת הוועדה, לצורך בדיקת מסלול הפטור במקביל.
איך נראה התהליך?
להבין איזה מסלול רלוונטי
קודם כל כדאי להבחין בין פטור ממס (סעיף 9(5), תלוי אחוזי נכות) לבין נקודות זיכוי (מנגנון נפרד עם קריטריונים משלו). לעיתים רק אחד מהם מתאים.
בדיקת התנאים מול רשות המסים
הכללים והמספרים נקבעים ומתעדכנים על ידי רשות המסים. כדאי לבדוק מול מקור רשמי או גורם מקצועי מה חל על המצב הספציפי שלכם.
הגשה ותיאום מס
אם המסלול רלוונטי, מגישים את הבקשה והמסמכים בהתאם לנוהל רשות המסים, ומעדכנים את המעסיק או את התיק כדי שהחישוב יתבצע נכון.
בדיקת החזר על שנים קודמות
לעיתים ניתן לבחון החזר על מס ששולם בשנים קודמות, בכפוף לכללי רשות המסים ולתקופות ההתיישנות. זו בדיקה נפרדת.
רוצים לדעת אם זה רלוונטי עבורכם?
בדיקה ראשונית קצרה, ללא התחייבות. נחזור אליכם עם כיוון ראשוני.
בדיקת זכאות אונלייןטעויות נפוצות שכדאי להימנע מהן
- לבלבל בין פטור ממס לבין נקודות זיכוי ולהניח שזה אותו דבר — אלה מנגנונים שונים עם קריטריונים שונים.
- לבדוק רק מסלול אחד. לעיתים מי שאינו זכאי לפטור עשוי בכל זאת להיות רלוונטי לנקודות זיכוי, ולהפך.
- להסתמך על מספרים ישנים — ערך נקודת הזיכוי והכללים מתעדכנים, וכדאי לבדוק את הנתון העדכני מול רשות המסים.
- לא לבדוק שנים אחורה, כשלעיתים יש מקום לבחון החזר בכפוף לכללים.
שאלות נפוצות
מה ההבדל בין פטור ממס לנקודות זיכוי?
מגיעות נקודות זיכוי על מחלה כרונית?
כמה שווה נקודת זיכוי?
איך זכאות רפואית יכולה לעזור?
לבדוק אם נקודות זיכוי ממס רלוונטי עבורכם
תענו על כמה שאלות, נסקור איתכם את המסמכים שיש לכם ונחזור עם כיוון ראשוני.
מסלולים קשורים
חשוב: השירות אינו מחליף ייעוץ רפואי, משפטי או החלטה של גוף רשמי. הזכאות הסופית ואחוזי הנכות נקבעים על ידי הגופים הרשמיים (ביטוח לאומי, ועדה רפואית, רשות המסים, חברות ביטוח) ולא ניתן להבטיח תוצאות.